代扣代缴的社保和个税的会计分录
公司的社保分为两个部分,一部分是公司帮忙交,一部分是自己交,从工资里面扣的.
每月银行从公司账户扣社保时,公司交的和自己要交的统一扣除.公司帮忙交的计入管理费用,个人自己要交的的此时是先由公司代扣,发工资时要从工资里面扣除的,计入其他应收款.
代扣代缴的社保和个税的会计分录
交时:
借:管理费用—社保(单位承担部分)
其他应收款 —社保 (个人承担部分)
应付职工薪酬—社保 (单位承担部分)
贷:应付职工薪酬—社保 (单位承担部分)
银行存款 (交出全额)
收回个人部分:
借:库存现金
贷:其他应收款 —社保 (个人承担部分)
住房公积金:
交时:
借:管理费用—住房公积金(单位承担部分)
其他应收款 —住房公积金 (个人承担部分)
应付职工薪酬—住房公积金 (单位承担部分)
贷:应付职工薪酬—住房公积金 (单位承担部分)
银行存款 (交出全额)
收回个人部分:
借:库存现金
贷:其他应收款 —住房公积金 (个人承担部分)
个人所得税:
交时:
借:应交税费—个人所得税
贷:银行存款
收回时:
借:库存现金
贷:应交税费—个人所得税
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