月底资产负债表结转费用会计分录
答:期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
计提费用是什么
答;1、提取折旧费
借:管理费用–折旧费
贷:累计折旧
2、提取保险费(五险)
借:管理费用–劳动保险费
贷:其他应付款–社保
3、提取工资
借:管理费用–工资
贷:应付工资
4、提取税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金–营业税、城建税等[1]
计提折旧
1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税.
2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系.也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧.
3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧.
会计中除了过渡性的科目外,月末都结转.财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提.现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧.
按照新企业所得税法规定,不同的固定资产计提折旧的年限不一样,都使用直线折旧法,预计净残值一般为5%,根据企业实际,可以不设净残值.
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